Pengaruh Profitabilitas dan Likuiditas terhadap Financial Distress pada Perusahaan Subsektor Penerbangan Tahun 2017-2022

• Muhammad Naufal Fauzan
• 2023

---

Penurunan transportasi di seluruh dunia disebabkan oleh pandemi COVID-19. Pandemi tersebut berpotensi menyebabkan financial distress kepada perusahaan yanng terdampak. financial distress merupakan keadaan keuangan yang mengalami penurunan dalam kurun waktu sementara. Penelitian ini menggunakan profitabilitas dengan rasio ROA, ROE, dan NPM dan likuiditas dengan rasio CR, QR, dan CsR sebagai pengukuran dalam penelitian. Penelitian ini memiliki tujuan untuk membuktikan secara empiris pengaruh profitabilitas dan likuiditas terhadap financial distress. Penelitian ini merupakan penelitian kuatitatif dengan perusahaan subsektor penerbangan dengan sampel PT Jaya Trishindo Tbk yang telah memenuhi kriteria dalam teknik purposive sampling. Penelitian ini menggunakan periode laporan keuangan 2017—2022. Metode analisis data dalam penelitian ini menggunakan analisis linier berganda. Pengujian hipotesis dalam penelitian ini menggunakan uji t, uji f, dan uji koefisien determinasi r2 . Hasil dari penelitian ini menunjukkan profitabilitas secara parsial berpengaruh terhadap financial distress, likuidtas secara parsial berpengaruh terhadap financial distress, dan profitabilitas dan likuiditas secara simultan berpengaruh terhadap financial distress.

• Profitabilitas
• Likuiditas
• Financial Distress

Abdurrohman, A., Fitrianingsih, D., Salam, A. F., & Putri, Y. (2020). Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR), Loan to Deposit Ratio (LDR), dan Non Performing Loan (NPL) Terhadap Return On Asstes (ROA) Pada Sektor Perbankan Di Bursa Efek Indonesia. Jurnal Revenue : Jurnal Ilmiah Akuntansi, 1(1). https://doi.org/10.46306/rev.v1i1.12

 

Abu-Rayash, A., & Dincer, I. (2020). Analysis of mobility trends during the COVID- 19 coronavirus pandemic: Exploring the impacts on global aviation and travel in selected cities. Energy Research & Social Science, 68, 101693. https://doi.org/https://doi.org/10.1016/j.erss.2020.101693

Ali, F., Hasan, H., & Machmud, M. (2022). Pengaruh Rasio Likuiditas, Solvabilitas, dan Aktivitas Terhadap Profitabilitas Pada PDAM. Amsir Management Journal, 3(1). https://doi.org/10.56341/amj.v3i1.190

Andhani, D. (2019). Pengaruh Debt To Total Asset Ratio (DAR) dan Debt To Equity Ratio (DER) Terhadap Net Profit Margin (NPM) Serta dampaknya terhadap Harga Saham pada Perusahaan Elektronik di Bursa Efek Tokyo tahun 2007-2016. Jurnal Sekuritas (Saham, Ekonomi, Keuangan, Dan Investasi, 3(1).

Antoniawati, A., & Purwohandoko, P. (2022). Analisis Pengaruh Profitabilitas, Likuiditas, Dan Leverage Terhadap Financial Distress Pada Perusahaan Transportasi Yyang Terdaftar Di BEI Tahun 2018-2020. Jurnal Ilmu Manajemen, 10(1). https://doi.org/https://doi.org/10.26740/jim.v10n1.p28-38

Aprianto, A., Debataraja, N. N., & Imro’ah, N. (2020). Metode Cochrane-Orcutt Untuk Mengatasi Autokorelasi Pada Estimasi Parameter Ordinary Least Squares. Bimaster : Buletin Ilmiah Matematika, Statistika Dan Terapannya, 9(1). https://doi.org/10.26418/bbimst.v9i1.38590

Ariesta, C., & Nurhidayah, F. (2020). Penerapan Penyusunan Laporan Keuangan Nereca Berbasisi SAK-ETAP Pada UMKM (Studi Kasus pada Elden Coffee & Eatery) . JURNAL AKUNTANSI, 9(2).

Arista, R., & Nurlaila, N. (2022). Pengaruh Sistem Pencatatan Laporan Keuangan Terhadap Optimalisasi Kinerja Karyawan Pada Perusahaan Umum Daerah (PAD) Pasar Kota Medan. SIBATIK JOURNAL: Jurnal Ilmiah Bidang Sosial, Ekonomi, Budaya,           Teknologi,                   Dan          Pendidikan,                              1(5). https://doi.org/10.54443/sibatik.v1i5.66

Ayem, S., & Astuti, B. (2019). Pengaruh Earning Per Share (EPS),Leverage, Ukuran Perusahaan, Dan Tax Planning terhadap Return saham perusahaan (Studi kasus pada perusahaan sub sektor Perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia periode waktu 2013 -2017). Akuntasi Dewantara, 3(2). https://doi.org/10.26460/ad.v3i2.3475

Azhar Cholil, A. (2021). Analisis Rasio Likuiditas dan Profitabilitas Untuk Menilai Kinerja Keuangan Perusahaan PT Berlina TBK Tahun 2014-2019. Jurnal Ekonomi Manajemen Sistem Informasi, 2(3), 401–413. https://doi.org/10.31933/jemsi.v2i3.420

Azizah, I. N., Arum, P. R., & Wasono, R. (2021). Model Terbaik Uji Multikolinearitas untuk Analisis Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Produksi Padi di Kabupaten Blora Tahun 2020. Prosiding Seminar Nasional UNIMUS, 4.

Bi Rahmani, N. A. (2020). Pengaruh Return On Assets (ROA), Return On Equity (ROE), Net Profit Margin, dan Gross Profiit (GPM) Terhadap Harga Saham Perbankan Syariah Periode Tahun 2014-2018. HUMAN FALAH: Jurnal Studi Ekonomi Dan Bisnis Islam, 7(1). https://doi.org/10.30829/hf.v7i1.6944

Caroline, E. (2019). Metode Kuantitatif (N. Azizah, Ed.). Media Sahabat Cendekia.

 

Darwis, D., Meylinda, M., & Suaidah, S. (2022). Pengukuran Kinerja Laporan Keuangan Menggunakan Analisis Rasio Profitabilitas Pada Perusahaan Go Public. Jurnal Ilmiah Sistem Informasi Akuntansi, 2(1). https://doi.org/10.33365/jimasia.v2i1.1875

Dewi, N. L. P. A., Endiana, I. D. M., & Arizona, I. P. E. (2019). Pengaruh Rasio Likuiditas, Rasio Leverage Dan Rasio Profitabilitas Terhadap Financial Distress Pada Perusahaan Manufaktur. Kumpulan Hasil Riset Mahasiswa Akuntasi, 1(1). https://e-journal.unmas.ac.id/index.php/kharisma/article/view/537/503

Erayanti, R. (2019). Pengaruh Likuiditas, Profitabilitas dan Leverage terhadap Prediksi Financial Distress. Jurnal Riset Akuntansi & Perpajakan (JRAP), 6(01). https://doi.org/10.35838/jrap.2019.006.01.4

Febriasari, N., & Mulyati, S. (2020). Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Profitabilitas Pada Perusahaan Properti, Real Estate Dan Building Contruction. 14(1).

Firmansyah, D., & Dede. (2022). Teknik Pengambilan Sampel Umum dalam Metodologi Penelitian: Literature Review. Jurnal Ilmiah Pendidikan Holistik (JIPH), 1(2). https://doi.org/10.55927/jiph.v1i2.937

Fitriani, M., & Huda, N. (2020). Analisis Prediksi Financial Distress Dengan Motode Springate (S-Score) Pada PT Garuda Indonesia TBK. Nominal: Barometer Riset Akuntansi Dan Manajemen, 9(1).

Gunawan, A. W., Assagaf, A., Sayidah, N., & Mulyaningtyas, A. (2019). Financial Distress Di BUMN Indonesia Dan Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi. Ekuitas: Jurnal Ekonomi Dan Keuangan, 3(2).

Hamdan, D., & Hartati, S. N. (2019). Pengaruh Tenure Audit, Tingkat Pertumbuhan Perusahaan, Ukuran Kap, Ukuran Perusahaan Dan Financial Distress Terhadap Auditor Switching (Studi Pada Perusahaan Manufaktur Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Periode Tahun 2010-2016. Jurnal Indonesia Membangun, 18(2).

Harahap, L. R., Wulandari, S., Thoyib, E., & Effendy, R. Y. (2020). Penggunaan Metode Altman Z-Score Dalam Analisis Risiko Keuangan PT. BTPN Syariah, Tbk. Jurnal Ilmu Manajemen, 10(1). https://doi.org/10.32502/jimn.v10i1.2454

Harto, B., & Napisah, L. S. (2020). Analisis Pengaruh Model Laba dan Model Arus Kas Dalam Memprediksi Kondisi Financial Distress (Studi Pada Perusahaan Transportasi Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia 2015-2019. Jurnal Riset Akuntasi Dan Bisnis, 6(2).

Herawat, H. (2019). Pentingnya Laporan Keuangan Untuk Menilai Kinerja Keuangan Perusahaan.  Jurnal                              Akuntansi      Unihaz                -JAZ,              2(1). https://doi.org/https://doi.org/10.32663/jaz.v2i1.806

Herbowo, H., & Saputri, E. R. (2023). Pengujian Rasio Keuangan Terhadap Financial Distress: Bukti Di Indonesia. Wahana: Jurnal Ekonomi, Manajemen Dan Akuntansi, 26(1). https://doi.org/10.35591/wahana.v26i1.805

Islamiyatun, S. B., Hermuningsih, S., & Cahya, A. D. (2021). Pengaruh Profitabilitas, Likuiditas Dan Solvabilitas Terhadap Kondisi Financial Distress. Competitive Jurnal            Akuntansi Dan                            Keuangan,                5(2). https://doi.org/http://dx.doi.org/10.31000/competitive.v5i2.4125

Islamy, A. Z., Purwohedi, U., & Prihatni, R. (2021). Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Financial Distress Perusahaan Terdampak Covid-19 Di ASEAN. Jurnal           Akuntasi,           Perpajakan          Dan                      Auditing,            2(3). http://pub.unj.ac.id/index.php/japa/article/view/564/350

Iswandi, A. (2022). Analisis Rasio Profitabilitas sebagai Alat Penilaian Kinerja Keuangan Bank Syariah di Indonesia (Studi Kasus Laporan Tahun 2016-2018). Jurnal Bisnis, Keuangan Dan Ekonomi Syariah, 14(1).

Khamisah, N., Nani, D. A., & Ashsifa, I. (2020). Pengaruh Non Performing Loan (NPL) , BOPO dan Ukuran Perusahaan Terhadap Return On Assets (ROA) Perusahaan Perbankan yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI). TECHNOBIZ : International Journal of Business, 3(2). https://doi.org/10.33365/tb.v3i2.836

Kim, K. (2021). Impacts of COVID-19 on transportation: Summary and synthesis of interdisciplinary research. Transportation Research Interdisciplinary Perspectives. https://doi.org/10.1016/j.trip.2021.100305

Komarudin, Syafnita, & Ilmiani, A. (2019). Analisis Komparasi Prediksi Financial Distress Metode Grover, Altman, Springate, Zmijewski, dan Ohlson Pada Perusahaan Pertambangan Di BEI. Jurnal Ekonomi Dan Bisnis, 22(2).

Lase, L. P. D., Telaumbanua, A., & Harefa, A. R. (2022). Analisis Kinerja Keuangan Dengan Pendekatan Rasio Profitabilitas. Jurnal Akuntasi Manajemen Dan Ekonomi, 1(2).

Litamahuputty, J. V. (2021). Analisis Kinerja Keuangan Koperasi Berdasarkan Rasio Likuiditas, Solvabilitas dan Profitabilitas. INTELEKTIVA : JURNAL EKONOMI, SOSIAL & HUMANIORA, 2(8).

M. S. Basuki. (2021). Pengantar Metode Penelitian Kuantitatif . Media Sains Indonesia.

Magdalena, R., & Krisanti, M. A. (2019). Analisis Penyebab dan Solusi Rekonsiliasi Finished Goods Menggunakan Hipotesis Statistik dengan Metode Pengujian Independent Sample T-Testdi PT.Merck, Tbk. Jurnal TEKNO(Civil Engineeering, Elektrical Engineeering and Industrial Engineeering), 16(1).

Mahaningrum, A. A. I. A., & Merkusiwati, N. K. L. A. (2020). Pengaruh Rasio Keuangan pada Financial Distress. E-Jurnal Akuntansi, 30(8). https://doi.org/10.24843/EJA.2020.v30.i08.p06

Mardiatmoko, G. (2020). Pentingnya Ujin Asumsi Klasik Pada Analisis Regresi Linier Berganda (Studi Kasus Penyusunan Persamaan Allometrik Kenari Muda [Canarium Indicum L]). BAREKENG: Jurnal Ilmu Matematika Dan Terapan, 14(3), 333–342. https://doi.org/10.30598/barekengvol14iss3pp333-342

Martina, Y., Wagini, W. W., & Hidayah, N. R. (2022a). Analisis Rasio Profitabilitas Untuk Menilai Kinerja Keuangan Pada PT. Kimia Farma (PERSERO) Tbk. EKOMBIS REVIEW: Jurnal Ilmiah Ekonomi Dan Bisnis, 10(1). https://doi.org/10.37676/ekombis.v10i1.1696

Martina, Y., Wagini, W. W., & Hidayah, N. R. (2022b). Analisis Rasio Profitabilitas Untuk Menilai Kinerja Keuangan Pada PT. Kimia Farma (PERSERO) Tbk. EKOMBIS REVIEW: Jurnal Ilmiah Ekonomi Dan Bisnis, 10(1). https://doi.org/10.37676/ekombis.v10i1.1696

Media Indonesia. (2021, October 19). Pengamat: Pandemi Membuat Sektor Transportasi Alami Distorsi. Media Indonesia.

Mulyati, S., Hati, R. P., Syafruddin, S., & Rivaldo, Y. (2021). Pendampingan Pembuatan Laporan Keuangan Pada PT Kagaya Manufaktur Asia. Jurnal Al Tamaddun                         Batam,            1(1).     https://e-

journal.institutabdullahsaid.ac.id/index.php/altamaddun- batam/article/view/35/15

Ni Luh Putu Ari Dewi, I Dewa Made Endiana, & I Putu Edy Arizona. (2019). PENGARUH RASIO LIKUIDITAS, RASIO LEVERAGE DAN RASIO PROFITABILITAS TERHADAP FINANCIAL DISTRESS PADA

PERUSAHAAN MANUFAKTUR. Umpulan Hasil Riset Mahsiswa Akuntansi (KHARISMA), 1(1).

Nurjanah, L., Berlianna, T. M., Anggrean, R. A., Mudzalifah, S., Adinugroho, T. R., & Prasetyo, H. D. (2021). Rasio Profitabilitas dan Penilaian Kinerja Keuangan UMKM. Jurnal Manajemen Bisnis, 18(4).

Nurrahmah, A., Rismaningsih, F., Harnaeny, U., Pratiwi, L., Wahyudin, W., Rukyat, A., Yati, F., Lusiani, L., Riaddin, D., & Setiawan, J. (2021). Pengantar Statistika 1 (S. Haryati, Ed.). Media Sains Indonesia.

Permatasari, D., Samsudin, A., & Komariah, K. (2019). Analisis Financial Distress Dengan Metode ZMIJEWSKI. Journal of Management and Bussines (JOMB), 1(1). https://doi.org/10.31539/jomb.v1i1.658

Piscestalia, N., & Priyadi, M. P. (2019). Analisis Perbandingan Model Prediksi Model Prediksi Financial Distress Dengan Model Springate, Ohlson, Zmijewski, dan Grover. Jurnal Ilmu Dan Riset Akuntansi , 8(6).

Pratama, C. A., Azizah, D. F., & Nurlaily, F. (2019). Pengaruh Return on Equity (ROE), Earning Per Share (EPS), Current Ratio (CR) dan Debt To Equity Ratio (DER) Terhadap Harga Saham (Studi pada Perusahaan Jakarta Islamic Index yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Tahun 2014-2017). Jurnal Administrasi Bisnis                             (JAB),                                                  66(1).

http://download.garuda.kemdikbud.go.id/article.php?article=892903&val=6468 &title=PENGARUH%20RETURN%20ON%20EQUITY%20ROE%20EARNI NG%20PER%20SHARE%20EPS%20CURRENT%20RATIO%20CR%20DAN

%20DEBT%20TO%20EQUITY%20RATIO%20DER%20TERHADAP%20HA

RGA%20SAHAM%20Studi%20pada%20Perusahaan%20Jakarta%20Islamic% 20Index%20yang%20Terdaftar%20di%20Bursa%20Efek%20Indonesia%20Tah un%202014-2017

Purba, R., Nugroho, L., Santoso, A., Hasibuan, R., Munir, A., Nurchayati, N., Suyati, S., Parju, P., Azmi, Z., Setyobudi, S., & Supriadi, Y. (2023). Analisis Laporan Keuangan (D. P. Sari, Ed.). PT Global Eksekutif Teknologi.

Puspasari, L., & Pardede, S. L. (2020). Pengaruh Keputusan Investasi, Keputusan Pendanaan, dan Profitabilitas Terhadap Nilai Perusahaan pada Perusahaan Property dan Real Estate yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia. JURNAL ILMIAH CORE IT, 8(6).

Putra, I. W. D., & Sari, V. F. (2020). Pengaruh Financial Distress,Leverage,Dan Profitabilitas Terhadap Konservatisme Akuntansi. Jurnal Eksplorasi Akuntansi, 2(4).

Putri, A. R. (2021). Analisis Springate (S-Score) Sebagai Alat Untuk Memprediksi Financial Distress PT. Smartfren Telecom, Tbk Periode Tahun 2016-2019. Jurnal Ilmiah                   Mahasiswa           Akuntansi,                                    1(2). https://jom.universitassuryadarma.ac.id/index.php/jima/article/view/36/37

Quraisy, A. (2022). Normalitas Data Menggunakan Uji Kolmogorov-Smirnov dan Saphiro-Wilk. J-HEST Journal of Health Education Economics Science and Technology, 3(1). https://doi.org/10.36339/jhest.v3i1.42

Rahma, A. (2020). Analisis Pengaruh Profitabilitas, Leverage, Dan Likuiditas Terhadap Finacial Distress. Jurnal Akuntansi Berkelanjutan Indonesia, 3(3).

Resfitasari, E., Taofik Muhammad Gumelar, Andini Ulhaq, & Nina Rusmayanti. (2022). Analisis Prediksi Financial Distress Dengan Metode Altman Z-Score Pada PT. Waskita Karya Tbk. Jurnal Aktiva : Riset Akuntansi Dan Keuangan, 3(3). https://doi.org/10.52005/aktiva.v3i3.123

Roziq, A. (2020). Mengungkap Permasalahan Pembiayaan Sistem Bagi Hasil Dan Islamisasi Teori Keagenan. Jurnal Darussalam; Jurnal Pendidikan, Komunikasi Dan Pemikiran Hukum Islam, 11(2).

Sa’adah, L. (2021). Pengaruh Kebijakan Deviden, Kebijakan Hutang dan Kepemilikan Institusional Terhadap Nilai Perusahaan dalam Prespektif Teori Keagenan. INSPIRASI ; Jurnal Ilmu-Ilmu Sosia, 18(2).

Safiq, M., & Liasari, L. (2021). Uji Persamaan Simultan Free Cash Flow, Struktur Kepemilikan, Kebijakan Hutang, Kebijakan Dividen, dan Risiko dengan Kerangka Teori Keagenan dan Pensignalan. Jurnal STEI Ekonomi, 29(01). https://doi.org/10.36406/jemi.v29i01.337

Saputra, A. A., Prasetyo, T. J., & Idris, A. Z. (2022). Analisis Pengaruh Krisis Pandemi Covid-19 Terhadap Financial Distress “(Studi Empiris Pada Perusahaan Transportasi Yang Terdaftar Di BEI Periode 2019 Kuartal 2 Dan 2020 Kuartal 2).” Inovasi Pembangunan – Jurnal Kelitbangan, 10(1).

Saputra, A. J., & Salim, S. (2020). Pengaruh Profitabilitas, Leverage, Firm Size, dan Sales Growth Terhadap Financial Distress. Jurnal Paradigma Akuntansi, 2(1). https://doi.org/10.24912/jpa.v2i1.7154

Saraswati, D. M. A. S., Sukadana, I. W., & Widnyana, I. W. (2020). Pengaruh Profitabilitas, Likuiditas, dan Leverage Terhadap Kondisi Financial Distress Pada Perusahaan Properti dan Real Estate Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia. 1(4). http://www.jurnal.plb.ac.id/index.php/JRAK/article/view/424

Shofwatun, H., Kosasih, K., & Megawati, L. (2021). Analisis Kinerja Keuangan Berdasarkan Rasio Likuiditas Dan Rasio Profitabilitas Pada PT Pos Indonesia (Persero). Jurnal KRISNA:Kumpulan Riset Akuntansi;, 13(1).

Sobieralski, J. B. (2020). COVID-19 and airline employment: Insights from historical uncertainty shocks to the industry. Transportation Research Interdisciplinary Perspectives,       5,       100123.

https://doi.org/https://doi.org/10.1016/j.trip.2020.100123

 

Sopian, M. I., Sunarya, E., & Komariah, K. (2019). Analisis Kemampuan Rasio Likuiditas dan Profitabilitas dalam Mengukur Financial Distress. Journal of Economic, Bussines and Accounting (COSTING), 3(1). https://doi.org/10.31539/costing.v3i1.712

Subekti, F. E., & Akhsani, L. (2020). Pengembangan Modul Statistika Deskriptif Berbasis Pemecahan Masalah. AKSIOMA: Jurnal Program Studi Pendidikan Matematika, 9(3). https://doi.org/10.24127/ajpm.v9i3.2869

Suci, P. P. (2022). Analisis Komparasi Kinerja Keuangan Sebelum Dan Selama Pandemi Covid-19: Studi Kasus PT. AirAsia Indonesia, Tbk. Proceeding of National Conference on Accounting & Finance, 4.

https://doi.org/10.20885/ncaf.vol4.art53

 

Sufyati, H., Firmansyah, H., Benarli, D., Ernawati, T., Indarto, S. L., Fitriani, A. I., Wijaya, K., Retnandari, S. D., Febrianto, H. G., Apriyanti, M. D., Rachmawati, E., Abdurohim, A., Srikalimah, S., Widilestari, C., & Martaseli, E. (2021). Analisis Laporan Keuangan (B. N. P. Malau & E. Sudarmanto, Eds.). Insania.

Ulfa, R. (2021). Variabel Penelitian Dalam Penelitian Pendidikan. Al-Fathonah : Jurnal Pendidikan Dan Keislaman.

Wahyuni, S. F., & Rubiyah. (2021). Analisis Financial Distress Menggunakan Metode Altman Z-Score, Springate, Zmijeski Dan Grover Pada Perusahaan Sektor Perkebunan yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia. MANEGGIO: Jurnal Ilmiah Magister Manajemen , 4(1).

Wibowo, A. P., Murwani, J., & Muliasari, D. (2022). Impact Covid-19 Terhadap Perusahaan Transportasi, Energi, Telekomunikasi : Perspektif Profitability Dan Liquidity Ratio. https://doi.org/http://dx.doi.org/10.29040/jie.v6i2.6202

Wibowo, B. T. (2020). Analisis Laporan Keuangan Untuk Mengukur Kinerja Keuangan PT Intan Segara Semarang Dalam Pandemi COVID-19. Jurnal Ekonomi DanBisnis STIE Anindyaguna, 2(2).

Wisudaningsi, B. A., Arofah, I., & Belang, K. A. (2019). Pengaruh Kualitas Pelayanan dan Kualitas Produk Terhadap Kepuasan Konsumen Dengan Menggunakan Metode Analisis Regresi Linear Berganda. STATMAT (Jurnal Statistika Dan Matematika), 1(1).

Xu, Y., Li, J.-P., Chu, C.-C., & Dinca, G. (2022). Impact of COVID-19 on transportation and logistics: a case of China. Economic Research-Ekonomska Istraživanja,              35(1),       2386–2404. https://doi.org/10.1080/1331677X.2021.1947339